Ulga Termomodernizacyjna 2024/2025: Jak Odliczyć?

Rosnące ceny energii skłaniają coraz więcej właścicieli domów jednorodzinnych do poszukiwania sposobów na obniżenie rachunków za ogrzewanie. Jednym z najskuteczniejszych rozwiązań jest termomodernizacja budynku, która nie tylko poprawia komfort cieplny, ale również pozwala zaoszczędzić znaczną sumę pieniędzy. Co więcej, Państwo wspiera te inicjatywy poprzez ulgę termomodernizacyjną, umożliwiającą odliczenie poniesionych wydatków od podatku. W naszym artykule odpowiemy na najczęściej zadawane pytania dotyczące ulgi termomodernizacyjnej, wyjaśnimy, kto może z niej skorzystać, jakie inwestycje obejmuje i jak prawidłowo rozliczyć ją w rocznym zeznaniu podatkowym.

Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna jest skierowana do właścicieli lub współwłaścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy ponoszą wydatki na termomodernizację. Dotyczy to zarówno domów wolnostojących, jak i segmentów w zabudowie szeregowej czy bliźniaczej. Kluczowe jest, aby budynek był już oddany do użytkowania. Ulga nie obejmuje budynków w trakcie budowy.

Aby skorzystać z ulgi, należy być podatnikiem PIT rozliczającym się na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37), podatkiem liniowym (PIT-36L) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Co ważne, odliczeniu podlegają jedynie wydatki udokumentowane fakturami VAT wystawionymi przez czynnych podatników VAT. Inwestycja termomodernizacyjna musi zostać zakończona w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Jakie wydatki kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna obejmuje szeroki zakres wydatków związanych z poprawą efektywności energetycznej budynku. Można odliczyć koszty materiałów budowlanych, urządzeń oraz usług montażowych. Do najczęściej odliczanych inwestycji należą:

• Materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia budynku (ściany, dachy, stropy, fundamenty).
• Okna, drzwi balkonowe i zewnętrzne, bramy garażowe energooszczędne.
• Instalacje grzewcze (w tym wymiana starego kotła na nowy, bardziej efektywny, np. kocioł kondensacyjny gazowy).
• Pompy ciepła wraz z osprzętem.
• Kolektory słoneczne z osprzętem.
• Ogniwa fotowoltaiczne z osprzętem.
• Magazyny energii (jako integralna część instalacji fotowoltaicznej).
• Systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (rekuperacja).

Oprócz materiałów i urządzeń, ulga obejmuje również koszty usług, takich jak:

• Montaż wymienionych urządzeń i instalacji.
• Demontaż starych źródeł ciepła na paliwa stałe.
• Audyt energetyczny budynku (choć nie jest obowiązkowy, może być odliczony).
• Regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji grzewczej.
• Wymiana pokrycia dachowego.

Ważne zmiany w uldze termomodernizacyjnej od 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie istotne zmiany w uldze termomodernizacyjnej. Najważniejsze z nich to:

• Wprowadzenie możliwości odliczenia kosztów magazynów energii i mikroinstalacji wiatrowych. Te inwestycje będą traktowane jako elementy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
• Wyłączenie z ulgi kosztów zakupu i montażu kotłów gazowych i olejowych oraz przyłączy do sieci gazowej. Od 2025 roku te wydatki nie będą już kwalifikowały się do odliczenia.
• Doprecyzowanie przepisów dotyczących m.in. kosztów montażu pomp ciepła, prac dociepleniowych, zakupu i montażu drzwi zewnętrznych oraz systemów zarządzania energią.

Te zmiany oznaczają, że planując termomodernizację z myślą o uldze podatkowej, warto wziąć pod uwagę datę 1 stycznia 2025 roku, szczególnie jeśli rozważamy montaż kotła gazowego lub olejowego.

Limit ulgi termomodernizacyjnej – ile można odliczyć?

Maksymalna kwota ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na podatnika, niezależnie od liczby posiadanych budynków. Oznacza to, że można odliczyć wydatki do tej kwoty w stosunku do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych w jednym lub kilku budynkach. Warto pamiętać, że limit ten dotyczy wszystkich inwestycji termomodernizacyjnych łącznie, a nie każdego roku osobno.

Jeśli poniesione wydatki przekraczają limit 53 000 zł, nadwyżkę nie można przenieść na kolejne lata ani odliczyć w inny sposób. Jednak niewykorzystaną część ulgi można przenieść na kolejne lata podatkowe (maksymalnie 6 lat), jeśli w danym roku dochód podatnika był zbyt niski, aby odliczyć pełną kwotę ulgi.

Czy audyt energetyczny jest konieczny do skorzystania z ulgi?

Audyt energetyczny budynkunie jest obowiązkowy, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Można ubiegać się o ulgę bez wcześniejszego przeprowadzenia audytu. Jednak warto rozważyć wykonanie audytu, ponieważ pozwala on zidentyfikować najbardziej efektywne działania termomodernizacyjne dla danego budynku, co może przełożyć się na większe oszczędności energii i wyższą kwotę odliczenia w ramach ulgi. Co istotne, koszt audytu energetycznego również kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Aby odliczyć ulgę termomodernizacyjną, należy wypełnić załącznik PIT/O do rocznego zeznania podatkowego (PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28). W załączniku PIT/O należy wykazać poniesione wydatki na termomodernizację oraz dołączyć faktury VAT potwierdzające te wydatki. Odliczenia dokonuje się od dochodu (w przypadku rozliczenia według skali podatkowej lub podatku liniowego) lub od przychodu (w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych).

Ważne jest, aby pamiętać o terminie na rozliczenie PIT – zazwyczaj jest to 30 kwietnia każdego roku. Ulga jest rozliczana w roku podatkowym, w którym poniesiono wydatki. Jeśli kwota ulgi przekracza dochód/przychód podatnika w danym roku, niewykorzystaną część ulgi można przenieść na kolejne lata (maksymalnie 6 lat).

Ulga termomodernizacyjna a program „Czyste Powietrze”

Możliwe jest łączenie ulgi termomodernizacyjnej z dotacjami z programu „Czyste Powietrze”, ale należy pamiętać o pewnych zasadach. Ulga termomodernizacyjna obejmuje tylko te wydatki, które nie zostały dofinansowane z programu „Czyste Powietrze” lub innych źródeł publicznych. Oznacza to, że jeśli otrzymaliśmy dotację na część inwestycji, odliczeniu podlega jedynie pozostała, nie dofinansowana część wydatków.

Przykładowo, jeśli koszt wymiany okien wyniósł 10 000 zł, a otrzymaliśmy na ten cel 4 000 zł dotacji z programu „Czyste Powietrze”, to w ramach ulgi termomodernizacyjnej możemy odliczyć jedynie 6 000 zł (10 000 zł - 4 000 zł). Ważne jest, aby prawidłowo udokumentować wydatki i otrzymane dotacje, aby uniknąć problemów przy rozliczeniu ulgi.

Co to jest przedsięwzięcie termomodernizacyjne?

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne to zbiór działań mających na celu poprawę efektywności energetycznej budynku, czyli zmniejszenie zapotrzebowania na energię potrzebną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej. Przykłady przedsięwzięć termomodernizacyjnych to:

• Docieplenie ścian, dachu, stropów, fundamentów.
• Wymiana okien i drzwi zewnętrznych na energooszczędne.
• Wymiana instalacji grzewczej i źródła ciepła (np. na pompę ciepła, kocioł kondensacyjny, instalację solarną).
• Montaż instalacji fotowoltaicznej.
• Modernizacja systemu wentylacji.

Realizacja przedsięwzięcia termomodernizacyjnego przynosi korzyści w postaci niższych rachunków za energię, poprawy komfortu cieplnego oraz zmniejszenia negatywnego wpływu na środowisko.

Czy ogrzewanie elektryczne można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna i zależy od konkretnego przypadku. Kotły elektryczne same w sobie nie są wymienione wprost w katalogu urządzeń kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej. Jednak, jeśli ogrzewanie elektryczne jest elementem szerszego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które prowadzi do poprawy efektywności energetycznej budynku, a wydatki są udokumentowane fakturami VAT i spełniają pozostałe warunki ulgi, to istnieje możliwość odliczenia części kosztów związanych z modernizacją systemu ogrzewania elektrycznego. Na przykład, wymiana przestarzałego systemu ogrzewania elektrycznego na bardziej nowoczesny i efektywny, połączona z dociepleniem budynku, może być uznana za przedsięwzięcie termomodernizacyjne kwalifikujące się do ulgi.

Warto jednak pamiętać, że od 2025 roku z ulgi wyłączone zostaną kotły gazowe i olejowe, co może sugerować, że preferowane są bardziej ekologiczne źródła ciepła, takie jak pompy ciepła i OZE. Dlatego, planując modernizację ogrzewania elektrycznego z myślą o uldze, warto dokładnie przeanalizować przepisy i skonsultować się z doradcą podatkowym lub specjalistą ds. termomodernizacji.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy mogę odliczyć od podatku zakup klimatyzacji w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Zakup klimatyzacji zazwyczaj nie kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej. Ulga jest skierowana na inwestycje poprawiające efektywność energetyczną w zakresie ogrzewania i ciepłej wody użytkowej. Klimatyzacja, choć może wpływać na komfort cieplny, nie jest bezpośrednio związana z oszczędnością energii w zakresie ogrzewania.

Czy mogę odliczyć materiały budowlane zakupione przed rozpoczęciem termomodernizacji?

Tak, można odliczyć materiały budowlane zakupione przed rozpoczęciem prac termomodernizacyjnych, o ile faktura VAT potwierdzająca zakup została wystawiona w okresie, który kwalifikuje się do ulgi (czyli nie wcześniej niż 3 lata przed końcem roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek).

Co zrobić, jeśli nie zdążę zakończyć termomodernizacji w ciągu 3 lat?

Jeśli przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie zostanie zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek, konieczne będzie doliczenie odliczonej wcześniej kwoty ulgi do dochodu w rozliczeniu za rok, w którym upłynął ten termin. Można jednak kontynuować prace i ponownie ubiegać się o ulgę w kolejnych latach, o ile spełnione zostaną pozostałe warunki.

Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli dom jest wynajmowany?

Tak, właściciel domu wynajmowanego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, o ile to on ponosi wydatki na termomodernizację i spełnia pozostałe warunki ulgi. Najemca nie może skorzystać z ulgi, nawet jeśli ponosi koszty związane z termomodernizacją.

Czy muszę być właścicielem domu, aby skorzystać z ulgi?

Nie, wystarczy być współwłaścicielem domu jednorodzinnego, aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Współwłaściciele mogą odliczyć ulgę proporcjonalnie do swojego udziału w nieruchomości, ale łączna kwota odliczenia dla wszystkich współwłaścicieli nie może przekroczyć limitu 53 000 zł.

Mamy nadzieję, że nasz artykuł rozwiał Państwa wątpliwości dotyczące ulgi termomodernizacyjnej. Pamiętajmy, że termomodernizacja to inwestycja, która przynosi korzyści zarówno finansowe, jak i ekologiczne. Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej to dodatkowy argument przemawiający za podjęciem działań mających na celu poprawę efektywności energetycznej naszych domów.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Ulga Termomodernizacyjna 2024/2025: Jak Odliczyć?, możesz odwiedzić kategorię HVAC.