24/07/2022
Nowe regulacje dotyczące kas fiskalnych online wchodzą w życie już 1 stycznia 2025 roku, wprowadzając istotne zmiany dla wielu przedsiębiorców w Polsce. Rozporządzenie Ministra Finansów (Dz.U. 2024 poz. 1902) określa zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących na lata 2025-2027, jednak jednocześnie zawęża katalog podmiotów uprawnionych do tych zwolnień. Kluczowe zmiany dotkną przedsiębiorców sprzedających określone towary i usługi, dla których obowiązek posiadania kasy fiskalnej online stanie się bezwzględny, niezależnie od osiąganych obrotów.
Limit zwolnienia z kasy fiskalnej pozostaje bez zmian
Dobra wiadomość dla mniejszych przedsiębiorców jest taka, że limit zwolnienia podmiotowego z obowiązku posiadania kasy fiskalnej pozostaje na niezmienionym poziomie i wynosi 20 000 zł rocznie. Oznacza to, że firmy, których sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła tej kwoty w poprzednim roku podatkowym, nadal mogą korzystać ze zwolnienia. Limit ten dotyczy również przedsiębiorców rozpoczynających działalność – w ich przypadku, limit 20 000 zł jest proporcjonalny do okresu prowadzenia działalności w danym roku podatkowym.
Podobnie, na poziomie 80% utrzymano próg sprzedaży z tytułu dostaw niektórych towarów i usług, którego przekroczenie uprawnia do zwolnienia. Dotyczy to specyficznych kategorii sprzedaży, takich jak dostawa mediów, usługi sanitarne, niektóre usługi transportowe i zakwaterowanie. Jeśli udział sprzedaży z tych czynności przekroczy 80% całkowitej sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych, przedsiębiorca nadal może być zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
Zmiany od lipca 2025 - kto straci prawo do zwolnienia?
Mimo utrzymania limitu zwolnienia, od 1 lipca 2025 roku wchodzi w życie istotna zmiana – rozszerza się katalog czynności, które bezwzględnie wymagają ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, niezależnie od wielkości obrotów. To oznacza, że niektórzy przedsiębiorcy, którzy dotychczas mogli korzystać ze zwolnienia, stracą to prawo.
Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej online od 1 lipca 2025 roku obejmie przedsiębiorców sprzedających następujące towary:
- Wyroby klasyfikowane do CN 2404 i 8543 40, w tym:
- papierosy elektroniczne
- produkty zawierające tytoń, tytoń odtworzony, nikotynę lub namiastki tytoniu albo nikotyny, przeznaczone do wdychania bez spalania
- wyroby z konopi (rodzaj: Cannabis) klasyfikowane do CN 1211, przeznaczone do palenia lub do wdychania bez spalania
- Wyroby zawierające w swoim składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50% objętości, nieprzeznaczone do spożycia przez ludzi, w tym:
- rozpuszczalniki
- płyny odkażające
- rozcieńczalniki farb
- płyny do odmrażania
- Węgiel, brykiet i podobne paliwa stałe wytwarzane z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczone do celów opałowych.
Sprzedaż wymienionych towarów będzie musiała być ewidencjonowana na kasie fiskalnej online już od pierwszej złotówki. Warto zaznaczyć, że obowiązek ten nie obejmuje dostawy węgla, brykietów i paliw stałych dokonywanej przez przedsiębiorstwa górnicze (kopalnie), jeśli dostawa jest w całości udokumentowana fakturą.
Kasa fiskalna na parkingu od kwietnia 2026
Kolejna ważna zmiana nastąpi od 1 kwietnia 2026 roku. Wtedy to obowiązkowa rejestracja sprzedaży na kasie fiskalnej online obejmie usługi parkingowe, w tym te świadczone przez automaty parkingowe, oraz automaty biletowe (z pewnymi wyjątkami dotyczącymi usług transportu pasażerskiego rozkładowego).
Wyłączenia z obowiązku obejmą konkretne usługi transportu pasażerskiego rozkładowego, miejskiego i podmiejskiego, za które ceny ustalane są przez gminę lub związek komunalny (PKWiU ex 49.31.2 i PKWiU ex 49.39.1). Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że sprzedaż biletów w publicznym transporcie zbiorowym z automatów sprzedających nie będzie podlegać obowiązkowi ewidencji na kasach fiskalnych.
Co istotne, z obowiązku rejestracji „od pierwszej złotówki” wyłączono również usługi parkingowe świadczone przez pracodawcę na rzecz swoich pracowników. Takie usługi podlegają odrębnej ewidencji, co eliminuje obawy o potencjalne nadużycia podatkowe.
Ponadto, obowiązek posiadania kasy fiskalnej online nie obejmie stacji ładowania samochodów elektrycznych działających poprzez automatyczne dystrybutory, ponieważ dostawa energii elektrycznej na tych stacjach korzysta ze zwolnienia przedmiotowego.
Automaty vendingowe z kasą od kwietnia 2027
Ostatnia faza wprowadzania nowych regulacji dotyczy automatów vendingowych. Od 1 kwietnia 2027 roku obowiązkowa rejestracja sprzedaży obejmie również te urządzenia, na przykład automaty z napojami i przekąskami.
Jednak i w tym przypadku przewidziano wyjątki. Z obowiązku posiadania kasy fiskalnej online zwolnione będą automaty vendingowe bez zasilania elektrycznego, obsługiwane mechanicznie, przyjmujące należność w bilonie lub banknotach. Przykładem mogą być automaty sprzedające piłki kauczukowe na stojakach. W ich przypadku, ze względu na mechaniczny charakter działania i brak zasilania, instalacja kasy fiskalnej byłaby utrudniona.
Podsumowanie - Kto musi mieć kasę fiskalną online?
Podsumowując, obowiązek posiadania kasy fiskalnej online od 2025 roku będzie zależał od rodzaju prowadzonej działalności i sprzedawanych towarów lub usług. Mimo utrzymania limitu zwolnienia podmiotowego 20 000 zł, rozszerzenie katalogu sprzedaży bezwzględnie wymagającej kasy fiskalnej online dotknie przedsiębiorców z branży tytoniowej, alkoholowej (alkohol techniczny), paliw stałych (węgiel), parkingowej i vendingowej.
Kluczowe terminy wprowadzenia zmian:
| Data | Zmiany | Kogo dotyczy |
|---|---|---|
| 1 stycznia 2025 | Wejście w życie nowego rozporządzenia | Wszystkich przedsiębiorców |
| 1 lipca 2025 | Obowiązek kasy fiskalnej online na sprzedaż określonych towarów | Sprzedawców e-papierosów, wyrobów tytoniowych i konopnych, alkoholu technicznego, węgla |
| 1 kwietnia 2026 | Obowiązek kasy fiskalnej online na usługi parkingowe i automaty biletowe | Operatorów parkingów, automatów biletowych |
| 1 kwietnia 2027 | Obowiązek kasy fiskalnej online na automaty vendingowe | Operatorów automatów vendingowych (z wyłączeniem mechanicznych) |
FAQ - Najczęściej zadawane pytania
- Czy limit 20 000 zł nadal obowiązuje?
- Tak, limit zwolnienia podmiotowego z obowiązku posiadania kasy fiskalnej w wysokości 20 000 zł rocznie pozostaje bez zmian.
- Kiedy muszę mieć kasę fiskalną online, jeśli sprzedaję e-papierosy?
- Jeśli sprzedajesz e-papierosy, obowiązek posiadania kasy fiskalnej online wchodzi w życie 1 lipca 2025 roku, niezależnie od osiąganych obrotów.
- Co z parkingami? Od kiedy obowiązuje kasa fiskalna online na parkingach?
- Obowiązek posiadania kasy fiskalnej online na usługi parkingowe, w tym automaty parkingowe, wchodzi w życie 1 kwietnia 2026 roku.
- Czy automaty vendingowe zawsze muszą mieć kasę fiskalną online od 2027 roku?
- Nie, z obowiązku zwolnione są mechaniczne automaty vendingowe bez zasilania elektrycznego.
Warto dokładnie przeanalizować nowe przepisy i sprawdzić, czy Twoja firma podlega nowym obowiązkom. W razie wątpliwości, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć potencjalnych problemów i kar ze strony organów skarbowych.
Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Kasy fiskalne online 2025: Kto musi je mieć?, możesz odwiedzić kategorię HVAC.